新会计准则下房地产企业税务风险应

[主讲专家]孔莉

重庆工商大学会计学院教授，会计学硕士，中国注册会计师，注册税务师，国内著名的财务筹划专家。精通企业会计准则与税收法规，主要从事 《会计》、《税法》、《金融会计》等课程教学。对税务稽查风险防范于纳税筹划，企业所得税汇算技巧，公司可持续发展研究，财务报表分析，企业内部控制体系等课题有资深研究，承担过全国注册会计师考试培训，全国财务总监资格认证培训，重庆高、中级会计师认证继续教育培训，国家税务总局重庆培训中心的干部培训，重庆市地税局和国税局的业务培训。并赢得社会广泛的赞誉，被学员誉为财务战略实战家。

[收费标准]单独参加本次课程2600元/人 会员免费（会员费8800元/年）

[会员服务] 会员费8800元/年

★一年内，无听课次数限制，每个课程仅限2人同时参加！

★一年内，20人次40天的听课机会，每次不限人数参加（↑二选一）

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[课程内容]

一、2014年税收法规执行的新政策解析及房地产企业的应对

1、2014年与房地产企业有关的税收改革

⑴房产税改革 ⑵发票改革 ⑶营改增的改革

2、2014年房地产企业执行的新税收政策解析及应对

⑴企业所得税新政策及应对

A、关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告（国税总局公告2014年第29号）

B、关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（国税总局公告2014年第23号）

C、关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税号）

D、关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告（国税总局公告2014年第18号）

E、关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告（国税总局公告2013年第44号）

F、关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知（财税号）

⑵营业税新政策及应对

A、关于纳税人开发回迁安置用房有关营业税问题的公告（国税总局公告2014年第2号）

B、关于企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房房产税和营业税政策的通知（财税号）

⑶个人所得税新政策及应对

A、关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告（国税总局公告2014年第25号）

B、关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知（财税号）

C、关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告（国税总局公告2013年第23号）

D、关于发布个人所得税申报表的公告（国税总局公告2013年第21号）

⑷其他税类新政策及应对

A、关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知（财税号）

B、关于棚户区改造有关税收政策的通知（财税号）

C、国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（国税总局公告2013年第66号）

D、关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知（财税号）

二、2014年新会计准则实施的热点解析及房地产企业应对

1、职工薪酬准则的变化——财会号

⑴短期薪酬与辞退福利会计核算的变化

⑵离职后的福利与其他福利的会计核算

⑶职工薪酬准则的变化对房地产企业税收有何影响？

2、财务报表列报准则的变化——财会号

⑴资产负债表的主要变化

⑵利润表的主要变化

⑶报表附注的主要变化

3、长期股权投资准则的变化——财会号

⑴长期股权投资核算内容的主要变化

⑵成本法与权益法核算的主要变化

⑶长期股权投资准则的变化对房地产企业税收有何影响？

4、合并财务报表准则的变化——财会号

⑴合并范围的子公司有何变化？

⑵抵销分录有何变化？

⑶合并财务报表准则的变化对房地产企业税收有何影响？

5、公允价值计量准则的内容——财会号

⑴公允价值计量的范围

⑵公允价值计量的前提条件

⑶公允价值的初始计量与后续计量

⑷公允价值计量准则对房地产企业的税收有何影响？

6、合营安排准则的内容——财会号

⑴合营安排的范围

⑵共同控制与共同经营在账务处理上的不同

⑶共同控制与共同经营在税务处理上的不同

7、在其他主体中权益披露准则的内容——财会号

⑴其他主体权益的范围

⑵其他主体权益披露的内容

8、会计准则解释公告6号的关键注意点

⑴企业因固定资产弃置费用确认的预计负债发生变动的，应当如何进行会计处理？

⑵在同一控制下的企业合并中，合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。在被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的情况下，合并方在编制财务报表时，应如何确定被合并方资产、负债的账面价值？

三、新税收法规、新会计准则下房地产企业主要的涉税疑难问题的税务风险应对

1、房地产企业拆迁还房的税务风险及应对

⑴房地产企业拆迁还房涉及哪些税种？

⑵房地产企业拆迁还房面临哪些税务风险？

⑶房地产企业拆迁还房面临的税务风险如何应对？

2、房地产企业代收费用的税务风险及应对

⑴房地产企业代收费用包括哪些内容？

⑵房地产企业代收费用面临哪些税务风险？

⑶房地产企业代收费用面临的税务风险如何应对？

3、房地产企业土地闲置费的税务风险及应对

⑴房地产企业土地闲置要被收取什么费用？

⑵房地产企业土地闲置费要交哪些税？

⑶房地产企业土地闲置费面临哪些税务风险及如何应对？

4、房地产企业合作建房的税务风险及应对

⑴房地产企业合作建房的内涵是什么？要交哪些税？

⑵房地产企业合作建房的税务风险有哪些？如何应对？

5、房地产企业所得税汇算清缴的税务风险及应对

⑴工资及“三费”汇算清缴的税务风险

⑵社会保险费汇算清缴的税务风险

⑶业务招待费、广告宣传费汇算清缴的税务风险

⑷借款利息汇算清缴的税务风险

6、房地产企业与业主之间的违约金的税务风险及应对

⑴违约金的种类有哪些？

⑵房地产企业与业主之间的违约金有哪些税务风险？如何应对？

7、房地产企业预收的诚意金、定金的税务风险及应对

⑴房地产企业预收的诚意金、定金涉及哪些税种？

⑵房地产企业预收的诚意金、定金面临哪些税务风险？如何应对？

8、房地产企业买房送车、送家具、送家电等的税务风险及应对

⑴房地产企业买房送车、送家具、送家电等涉及哪些税种？

⑵房地产企业买房送车、送家具、送家电等面临哪些税务风险？如何应对？

9、房地产企业转让人防设施的税务风险及应对

⑴房地产企业转让人防设施涉及哪些税种？

⑵房地产企业转让人防设施面临哪些税务风险？如何应对？

10、房地产企业取得政府给予的土地返还款的税务风险及应对

⑴房地产企业取得政府给予的土地返还款涉及哪些税种？

⑵房地产企业取得政府给予的土地返还款面临哪些税务风险？如何应对？

11、房地产企业的土地增值税清算的税务风险及应对

⑴房地产企业的土地增值税如何正确计算？其扣除项目有哪些规定？

⑵房地产企业的土地增值税清算的条件是什么？

⑶房地产企业的土地增值税清算面临哪些税务风险？如何应对？

12、房地产企业的房产税的税务风险及应对

⑴房地产企业的哪些房产应交房产税？

⑵待售商品房作为抵押物向银行申请抵押贷款交房产税吗？

⑶房地产企业的房产税清算面临哪些税务风险？如何应对？